🤑[2024年]長居泰國海外人士-可能會開始課徵個人所得稅-泰國退休,長居必備資訊-Legal Applications on the New Thai Tax Law and Thailand Elite Visa Holders

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文章最後修改時間：

2023 年 12 月 12 日

文章目錄

1 🤑長居泰國外國人要繳稅了嗎？：
2 🤑什麼是-泰國稅法第 41 條?
3 🤑泰國稅法第 41 條-是新法律嗎?
4 🤑泰國個人所得稅率表-最高課徵35%稅率
5 🤑2024年1月1日開始執行-泰國稅法第 41 條：
6 🤑泰國稅法第 41 條-課徵海外收入及免稅定義説明：
7 🤑泰國稅法第 41 條-可能執行案例説明：
8 🤑什麼是-雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)：
9 🤑已與泰國簽訂-雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)的國家：
10 🤑最後針對泰國稅法第 41 條補充：
11 😇小天使的後話：
12 🤠小天使環泰照片分享：

🤑長居泰國外國人要繳稅了嗎？：

【🙏只是單純：個人視角，個人經驗分享，不全面，不完美，有錯有疏漏之處，請大家多多包涵喔，也請大家參考即可，最後為自己做出：全權負責任的決定喔～🙏祝福你的小天使❤️Love You Ciao~😘】

這個議題是近期最熱門的，因為長居泰國的外國人太多了，所以大家開始有點擔心，到底是怎樣的狀況。
😇而小天使本身也有點小疑問？是否會對『自身有任何的影響』？
😇所以小天使花了一點時間，詢問了一些在『曼谷的律師，菁英簽證團隊及在網路上爬文』，找到了一些說明，下面小天使就彙整資訊，分享給大家。

小天使『❌並非「代理商」❌也並非「旅行社」❌更加不是「導遊」
我只是「在世界獨自旅行，半退休的背包客」
🙆‍♂️沒團隊，就「單獨1人」作業
🙆‍♂️就是，單純分享「真實個人經驗紀錄」
🙏最後「參閱」外，也請為「自己負起」接收及再次確認的「責任」

🤑什麼是-泰國稅法第 41 條?

💁‍♂️『🤑泰國稅務局』個人所得稅-條例網頁：

💁‍♂️『🤑泰國稅務局』個人所得稅-條例網頁：https://www.rd.go.th/english/37749.html
這個連結～可以看到『🤑泰國稅務局』說明『🤑泰國個人所得稅』的應盡義務跟『針對的人群』。

💁‍♂️這裡最重要的是：泰國稅法第三章-第41條-Chapter 3 Income Tax-Section 41

💁‍♂️泰國稅法第 41 條原文：

💁‍♂️Section 41 ：
A taxpayer who in the previous tax year derived assessable income under Section 40 from an employment, or from business carried on in Thailand, or from business of an employer residing in Thailand, or from a property situated in Thailand shall pay tax in accordance with the provisions of this Part, whether such income is paid within or outside Thailand.
A resident of Thailand who in the previous tax year derived assessable income under Section 40 from an employment or from business carried on abroad or from a property situated abroad shall, upon bringing such assessable income into Thailand, pay tax in accordance with the provisions of this Part.
Any person staying in Thailand for a period or periods aggregating 180 days or more in any tax year shall be deemed a resident of Thailand.

💁‍♂️泰國稅法第 41 條-最有爭議的部分：

💁‍♂️Any person staying in Thailand for a period or periods aggregating 180 days or more in any tax year shall be deemed a resident of Thailand.
💁‍♂️任何納稅年度內在『泰國居住時間，累計達到或超過 180 天的任何人。均應被視為泰國居民』。

💁‍♂️泰國稅法第 41 條-最有爭議的部分：

這裡詳細說明『誰是被歸類為：🇹🇭泰國居民』～對～如果你是在泰國『😅每年累積著超過180天』那你就是『🤑泰國-應盡繳稅居民』。
不管你是哪種長期簽證『精英簽證，工作簽，學生簽…..』，只要累積住滿時間就是『🤑泰國-應盡繳稅居民』。

💁‍♂️簡易說明：泰國稅法第 41 條：

該規定要求『🇹🇭泰國居民』在以下條件下～需向『🤑泰國稅務局』繳納-個人所得稅：

條件如下：
1. 泰國公民。
2. 在上一納稅年度，報稅的泰國居民。
3. 在任何納稅年度內，在泰國居住日期『累計超過 180 天的外國人』。
如透過以下方式在『🇹🇭泰國境內或境外』獲得收入：
1. 第 40 條規定的就業（工資、薪金、報酬等）。
2. 第 40 條規定的業務運作。
3. 第 40 條規定的雇主的商業運作。
4. 第 41 條第 2 款規定的被動收入或財產（利息、股利、租金收入、商譽等）。

🤑泰國稅法第 41 條-是新法律嗎?

🙅‍♂️不是的。不是新法。通過已久。

👮‍♀️只是在2024年1月1日開始-強制執行

🤑泰國個人所得稅率表-最高課徵35%稅率

💁‍♂️個人所得收入，對應的課徵稅率表：

0 至 150,000 泰銖：免所得稅。
150,001 至 300,000 泰銖：需繳納 5% 的稅率。
300,001 至 500,000 泰銖：需繳納 10% 的稅率。
500,001 至 750,000 泰銖：需繳納 15% 的稅率。
750,001 至 1,000,000 泰銖：需繳納 20% 的稅率。
1,000,001 至 2,000,000 泰銖：需繳納 25% 的稅率。
2,000,001 至 5,000,000 泰銖：需繳納 30% 的稅率。
5,000,001 泰銖或以上：需繳納 35% 的稅率。

🇹🇼台灣個人所得-稅率表：

級距	綜合所得淨額	稅率
1	0~560,000	5%
2	560,001~1,260,000	12%
3	1,260,001~2,520,000	20%
4	2,520,001~4,720,000	30%
5	4,720,001以上	40%

🤑2024年1月1日開始執行-泰國稅法第 41 條：

自2024年1月1日起，『🤑泰國稅務局』已開始執行『其部門行政指令：P. 161/2566條例』，對在『🤑泰國境內獲得收入』的任何泰國公民或擁有泰國居留權的外國人徵稅。

💁‍♂️滿足以下條件，可『免繳-泰國個人所得稅』：

👮‍♀️個人在特定稅務年度內，居住不得超過180 天。
👮‍♀️投資：外國投資基金或信託存託憑證( foreign investment fund or Depositary Receipt.)。
👮‍♀️不將海外收入帶入泰國。

🤑泰國稅法第 41 條-課徵海外收入及免稅定義説明：

當您將『🤑海外收入（來自工作、經營或財產）』帶到泰國，並達到『🤑應稅金額』，並且當年稅收年份『💁‍♂️在泰國居住超過180 天』則需要納稅。

💁‍♂️而在下列情況下，您可能會『免稅或獲得稅收抵免以扣除稅款』：

(1) 你的海外收入產生國，已與泰國簽訂：避免『雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)』，且你已在『海外收入產生國-繳稅』。
(2) 如果您投資泰國超級儲蓄基金 (SSF-Super Saving Fund) 或退休共同基金 (RMF-Retirement Mutual Fund) 並提供此類投資證明，則可以獲得稅收減免。

如果您的『原籍國』沒有與泰國簽訂『雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)』，您可能需要在泰國繳稅。所以重點是：如果你在你的『原籍國』已經有繳稅紀錄，請保留相關的稅單和文件，可幫助你-證明及獲得免稅或減稅的資格。

🤑泰國稅法第 41 條-可能執行案例説明：

💁‍♂️案例1：如你在泰國居住已超過300天，而且你在泰國工作，你的公司是『外資公司』，並從『海外雇主』領取工資。因此，根據《稅法》第 41 條，此『居住期超過 180 天～的泰國居民』，需要繳納個人所得稅。

💁‍♂️案例2：如你被派往『🇹🇭泰國當地一家外資企業公司：例如🇹🇼台灣企業』工作90天，並從『🇹🇼台灣母公司』領取3個月的薪水。因此，🙅‍♂️你無需在『泰國繳納個人所得稅』，但需在🇹🇼台灣本地繳納當地所得稅，因為🇹🇭泰國和🇹🇼台灣有簽訂『🤝雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)』。

💁‍♂️案例3：如果你不管用任何方式(現金或是轉外匯)存入『🇹🇭泰國銀行帳戶 1,000,000 泰銖』可能會被視為『🤑納稅所需的外國來源收入』。該『🇹🇭泰國銀行』將根據『🤑泰國稅務局』的要求，主動提交一份報告給『🤑泰國稅務局』，監控任何異常的『🤑金融活動』。

🤑什麼是-雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)：

『雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)』協議免除居住在泰國和與泰國簽署協議的國家的任何個人，在兩國重複繳納個人所得稅。

『雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)』主要目的：

🤑防止雙重課稅，減輕個人經濟負擔。
🤑避免徵稅權衝突，確保收入一次性徵稅或按降低的稅率徵稅。
🤑確保公平對待稅收，避免歧視。
🤑透過與簽訂國，分享資訊來防止逃稅和詐欺。
🤑促進經濟活動，刺激條約國家之間的跨國交易和投資。

🤑已與泰國簽訂-雙重課稅協定-Double Tax Agreement (DTA)的國家：

截至『2023年10月9日』，泰國已與『61個國家』簽署了避免雙重課稅協定。

亞美尼亞	澳洲	奧地利
巴林	孟加拉	白俄羅斯
比利時	保加利亞	柬埔寨
加拿大	智利	中國（中華人民共和國）
賽普勒斯	捷克	丹麥
愛沙尼亞	芬蘭	法國
德國	香港	匈牙利
印度	印尼	愛爾蘭
以色列	義大利	日本
韓國	科威特	寮國
盧森堡	馬來西亞	模里西斯
尼泊爾	荷蘭	紐西蘭
挪威	阿曼	巴基斯坦
菲律賓	波蘭	羅馬尼亞
俄羅斯	塞席爾	新加坡
斯洛維尼亞	南非	西班牙
斯里蘭卡	瑞典	瑞士
台灣	塔吉克	土耳其（土耳其）
烏克蘭	阿拉伯聯合大公國	英國
美國	烏茲別克	越南

🤑最後針對泰國稅法第 41 條補充：

💁‍♂️1. 180 天規則：泰國稅務居民說明：

停留時間很重要：如果您在一年內『在泰國停留超過 180 天』，🙆‍♂️您就是稅務居民。少於180天，🙅‍♂️您不被視為『當年度的稅務居民』。

2.海外收入和稅收：
著要是針對『匯入至泰國的資金』：『🤑泰國稅務局』已開始執行『其部門行政指令：P. 161/2566條例』，如你已是『在泰國停留超過 180 天-合法納稅泰國居民』，『🤑泰國個人所得稅』的最高稅率為 35%。
😱這可能說明：『🤑匯至泰國的海外收入』可能會以 35% 的稅率徵稅。

3.長期居民簽證福利：
『🤑泰國稅務局』另外對於-海外收入-補充在-RD 743 第 5 條-執行條文上：對前一年收到，並隨後帶入泰國的某些海外收入（包括來自國外的就業、商業和財產收入）提供免稅。

4.投資泰國公司成為股東：
『泰國納稅居民』可以投資-能夠產生『穩定的現金流的泰國公司』。『對公司的投資金額』無需納稅，但每年公司收入分紅，分配給『泰國納稅居民』時，則需繳納『🤑泰國個人所得稅』。
🫣簡單說：投資公司的錢，不用繳稅，但是公司股東分紅的錢，要繳稅🫣

😇小天使的後話：

🇹🇭泰國不會是第一，也不會是最後：

簡單的說『🌍現在是地球村』不管你往那跑，可能都要面對『稅法』問題，小天使相信，🇹🇭泰國絕對不是第一槍，也不會是最後一個執行此項規範的～最後一個國家。

而現在從😷疫情後『高通膨開始』，美國強升息，2022～2023年的💥俄烏戰爭💥 以巴人質衝突，全世界消費放緩，有些地區開始處於『經濟停滯期』。

所以🌍每個國家現在『要如何增加及穩定自己國庫收入』都是首要要件，所以如何改善提高『稅徵率』都是🌍每個國家的稅務單位-最高指導原則。

而『🌍如何針對公司或是個人～真正課徵到-稅』是現在『🌍全球每個國家』最頭痛的問題。

其實這個問題，不是針對『個人徵稅』，早在2014年，全球金融已經開始制定『Common Reporting Standard(CRS)-共同申報準則』～針對企業找就開砲拉。

🇹🇭2014年開始的CRS：

『Common Reporting Standard(CRS)-共同申報準則』：是基於🇺🇸美國『海外帳戶稅收合規法案- US Foreign Account Tax Compliance Act-FATCA』實施協議，其法律依據是『稅務事項行政互助公約- Mutual Administrative Assistance in Tax Matters-MCAA』，到2023年已有🌍120 個國家-簽署實施協議。

💁‍♂️什麼是『Common Reporting Standard(CRS)-共同申報準則』有興趣的朋友可參閱下面兩篇文章：

🤑OECD的CRS說明：https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
🤑CRS-WIKI說明：https://en.wikipedia.org/wiki/Common_Reporting_Standard
🤑已加入CRS名單：https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/international-framework-for-the-crs/crs-mcaa-signatories.pdf

第一槍就是針對『免稅天堂國家-tax haven』，很多想逃漏稅的『大小型企業』只要在『開曼群島，英屬維京群島….等』開公司，基本上都是『免稅』。

當然全球玩『🤑免稅』的最厲害的是：蘋果公司-Apple，他的公司體量，與架構相互母子公司的持有的複雜度，👍堪稱世界一絕。

但現在『🤑全球資金』已不像之前那樣，好流動了，所以😇小天使當時在2019年，才把整個公司體系全部關閉，因為當時我的香港公司與開曼公司，為了資金轉入，轉出的問題，😇小天使自己都走向『走私現金一路了』。
🤑小天使自認能力不足～只能先退出市場，等待好的時機，再重新進入囉～哈哈哈😊。

😇小天使的面對方案：

🙅‍♂️而『個人』根本撼動不了，他人與世界，所以小天使這十幾年在海外的經驗：讓我學會一件事

😝敵不動我不動，敵欲動我先動～以不變應萬變
😝永遠記住：靠山山倒，靠人人跑，靠自己最好

永遠先學習好『保護自己，讓自己擁有-主導權』，要理解，往後的日子是，『🌍世界上人會-越來越多，資源會-越來越少，天災也會-越來越多，世界也更會-變化更快』。

所以只有在『資訊混亂』的世界中：

😌冷靜沈著面對，『審慎選擇接收的資訊』
😌別自尋煩惱~更別無謂的同情心氾濫~
😌要理解~就算不是~世界毀滅你~
😌你也會因為~此生的時間到~-而離場
😌那就一起~好好『面對今天就好』~
😌最後學會：真心感恩及善待自己與這世界~每分每秒

😇好拉～小天使～就先介紹到這裡拉～😇
🙏希望大家都要～😁開心出門～快樂～平安回家～喔🙏
😘而不管彼此～喜不喜歡～認不認同❤️都還是～相互～祝福感恩～😘彼此的存在喔
🌈因為～就是有～不同～🌍這世界～才是『彩色的喔』🌈
🙏讓這世界～🌍更包容～更美好～😘從自己～主動～做起喔😘
😘最後～小天使～不管在哪～都永遠～祝福你～愛你喔～Love You ～ Ciao❤️

🇹🇭請參閱下列小天使『關於泰國簽證，移居泰國』的相關文章：